פטור ממס הכנסה לנכה

הפטור מעוגן בסעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה, והוא ניתן ליחיד שנקבעה לו נכות רפואית צמיתה בשיעור גבוה, על הכנסה מיגיעה אישית, כלומר משכר עבודה או מעסק.

חשוב להבין שזה פטור ממס ולא קצבה. הוא לא מגיע מהביטוח הלאומי אלא ממס הכנסה, והוא יכול להיות שווה עשרות ואף מאות אלפי שקלים, במיוחד כשמדובר בהחזר על שנים אחורה.

הפטור מיועד למי שנקבעו לו שיעורי נכות רפואית גבוהים מאוד, לפי ספים ותקופת מינימום הקבועים בפקודה. קיים גם מסלול חישוב מיוחד של ליקויים באיברים שונים, שלעיתים מיטיב יותר.

הרבה אנשים מניחים שהם רחוקים מהסף ולא בודקים, וזו טעות יקרה.

לא. אחוזי נכות שנקבעו לצורך קצבה מהביטוח הלאומי אינם עוברים אוטומטית לצורך הפטור ממס, ולעיתים גם אינם זהים, משום שהמבחנים והתקנות שונים.

כדי לקבל את הפטור יש להגיש בקשה נפרדת לקביעת אחוזי נכות לצורך סעיף 9(5), והוועדה שדנה בה בוחנת את הדברים בכללים משלה.

כן, וזה בדרך כלל החלק המשמעותי ביותר כלכלית. ניתן לבקש החזר מס רטרואקטיבי עבור מספר שנות מס אחורה, בכפוף לכללי ההתיישנות ולכך שהנכות אכן התקיימה באותן שנים.

המשמעות: אדם שעבד ושילם מס במשך שנים בזמן שהיה זכאי לפטור, יכול לקבל סכום חד-פעמי גדול. כל שנה שעוברת מוחקת שנה מהחלון הזה, ולכן יש כאן דחיפות אמיתית.

אלה שני דברים שונים לחלוטין שמתבלבלים תדיר. פטור ממס הוא הטבה מול רשות המסים על ההכנסה שאתם ממשיכים להשתכר. אובדן כושר עבודה הוא תשלום מחברת ביטוח פרטית או מקרן פנסיה, למי שאינו מסוגל לעבוד.

אפשר בהחלט להיות זכאי לשניהם, וגם במקביל לקצבת נכות מהביטוח הלאומי. במקרים רבים אנחנו בוחנים את שלושת המסלולים יחד, כי מיצוי של אחד בלבד משאיר כסף על השולחן.

בהחלט. הפטור ממס לפי סעיף 9(5) חל דווקא על הכנסה מיגיעה אישית, כלומר הוא רלוונטי במיוחד למי שכן עובד ומשלם מס.

אנשים רבים עם מצב רפואי קשה ממשיכים לעבוד, מניחים שהפטור נועד רק למי שאינו מתפקד, ומפספסים אותו לגמרי. זו אחת הזכויות הכי לא ממוצות שאנחנו נתקלים בהן.